1、现金流量表分析
现金流量的初步分析：现金流量与现金流量表；经营活动现金流量；投资活动现金流量；筹资活动现金流量
现金流量的财务比率：现金流动性财务比率；获利现金能力财务比率；财务弹性财务比率；收益质量财务比率
现金流量分析：结构分析；趋势分析
a、现金流量表各项目的含义
b、现金流量表的构成及各项目的含义
进行现金流量表分析的意义：
1、评价企业获取现金的能力
2、评价企业的偿债能力和支付能力
3、评价企业的收益质量
4、评价企业的投资活动和筹资活动
现金流量表的构成及各项目的含义
经营活动的分析：直接法，间接法
主要项目：
流入：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动相关的现金
流出：购买商品接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费；支付的其他与经营活动有关的现金。
投资活动产生的现金流量：
收回投资所收回的现金；取得投资收益所收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金，其他相关的现金
构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支出的现金；投资所支付的现金；支付的其他与投资活动有关的现金。
筹资活动的现金流量
吸收投资所收到的现金；借款收到的现金；收到的其他与筹资活动有关的现金。
偿还债务所支付的现金；分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；支付的其他与筹资活动有关的现金。
收到股利和利息时，归入投资活动的现金流入；支付股利和利息是，归入筹资活动的现金流出。
各类活动产生的现金流量净额=现金流入小计-现金流出小计
现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+—汇率变动对现金的影响
额
现金流量和当期债务之比=经营活动现金净流量/流动负债*100%
债务保障率=经营活动现金净流量/（流动负债+长期负债）*100%
每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入
每股经营现金流量=（经营活动净现金流量-优先股股利）/发行在外的普通股股数
全部资产的现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产
反映财务弹性的比率分析
财务弹性是指企业自身产生的现金和现金需求之间的适合程度。
现金流量的适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/（同期资本支出和同期存货净投资额+同期现金股利）
现金再投资比率=经营活动现金净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）
现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额
反映收益质量的财务比率及其分析
营运指数=经营活动现金净流量/经营所得现金
经营所得现金=净收益-非经营净收益+非付现费用