第二节      资金报表的设计

一、资金报表的概念和种类

1、资金报表：是反映企业各种资金来源和运用状况以及增减变动情况的报表。

原理：资金运用=资金来源        反映企业财务状况        属静态报表

2、资金报表的分类

外送报表：资产负债表、财务状况变动表

内部报表：资金定额分析表、资金结构变化分析表、资金使用效益分析表

二、资产负债表的设计

1、设计原理和结构

会计衡等式：资产=负债+所有者权益

帐户式结构（平衡式）

报告式结构（垂直式）

2、项目分类的设计

资产（六类资产）、负债（流动和长期负债）、所有者权益（实收资本、未分配利润、资本公积、盈余公积）

3、项目排列顺序的设计

按重要程序排列或按流动性排列

4、它的格式和内容

现行资产负债表采用帐户式结构

三、内部资金报表设计

1、资产定额分析表的设计：如储备不正常材料报告表

确定分析对象；确定分析目的 ；设计表格形式。

2、资金结构变化分析表：如主要流动资产结构变化分析表

反映各项资金占总资金或大类资金的比重

3、资金使用效益分析表的设计：如流动资金周转率分析表

分析总资金或某类资金使用效益情况