第三节  资金控制的设计

一、货币资金控制设计

1、货币资金管理制度设计

职务分离制度；控制程序；稽核制度；岗位责任制度，

2、货币资金收入的控制设计

严格控制收款日期和收款金额，保证应得收入及时收取，不缺不漏并及时送存银行；

所有收款收据和发票都必须连续编号 ，并建立一套严格详细的领用和回收制度；

建立现金、支票、汇票等货币资金收入的防伪检验制度。

3、货币资金支出的控制设计

严格按《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，尽可能使用银行转账方式支付款项；

对现金支付量较多的部门建立备用多金制度，实行备用金管理；

所有付款业务要有合格的原始凭证，并经业务人员签字证明，主管领导批准，经会计部门审核后出纳部门才能据以付款。

。。。。。。余5条前面已讲过。

4、货币资金结存控制设计

库存现金盘点制度；企业与银行对帐制度；货币资金报告制度；货币资金分析制度。

二、材料资金控制设计

1、设计目的：保护材料资金的安全完整；控制材料资金的合理占用量。

2、设计内容

材料的请购、采购、验收和货款结算等采用分工分权制，制定业务管理制度；

设计材料验收制度；设计材料定额储备制度；设计材料领用制度。

三、资金问题控制设计

1、编制财务计划、资金计划

2、设计制定资金总量控制办法和措施——设计内部结算中心制度

四、资金流速与流量控制设计

1、资金流速——指资金在一定时间内（常为1年）周转的次数，或资金周转一次所需的天数。

制订资金周转计划；检查分析资金流速计划执行情况；调控资金流速。

2、资金流量——指企业在一定时期内资金流入和流出的累计流量。（净流量=流入量--流出量）

设计现金收支表；

控制资金总量以及资金在企业内部的分布；

平衡资金供需，加速资金回笼，减少资金占用。

五、资金结构控制设计

拟订合理的资金结构计划；设计资金结构分析表；制定资金结构调控办法。

本课完结！