第四节     理财过程报表的设.计

一、理财过程报表种类

1、现金流量表含义：是根据企业在一定时期各项资金的增减变化来分析资金的流入和流出情况，说明财务动态的报表。

2、现金流量表作用：

提供报告期动态的财务状况变动情况；说明企业资金变化的原因；

说明企业支付能力、偿债能力和资金获取能力；分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响

3、种类：现金流量表和财务状况变动表

二、现金流量表的设计

1、概念：

现金流量表——反映企业在某一特定暑期（年末）现金及现金等价物的流入和流出及其净额的报表。

现金——指库存现金和可以随时用来支付的存款（活期存款）。

现金等价物——指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知的现金、价值变动风险变动较小的投资。

2、意义

评价企业支付能力；预测企业未来现金流量；分析企业收益质量及影响现金流量的因素。

3、现金流量表的结构

采用报告式；分为三个基本部分和相关的活动（经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量）；现金净流量=现金流入—现金流出。

4、详细介绍三个基本部分的流入与流出项目，常识性的理解就OK！

5、现金流量表的设计：直接法和间接法（以净利润为基础，调整不涉及现金收支的项目）

6、关于特殊项目现金流量的分类

灾害损失和保险赔款且能确认列入经营、投资活动现金流量项下；不能确认的如捐款和捐赠物

三、费用成本表的概念和种类

费用报表 ——是反映企业在经营过程中某一方面或某一阶段资金耗用的报表；成本报表 ——是反映某一成本计算对象的总成本、单位成本及成本构成状况的报表。

种类：费用报表——营业费用表、管理费用表、财务费用表（期间费用报表）

           成本报表 ——商品产品成本表、主要产品单位成本表

设计内容：本期、本年累计、计划、所占百分比等

内部费用成本表的设计：根据管理需要灵活设计

本课完毕！