应纳税所得额的确定过程当中有份应扣税项目和不许扣税项目。

非居民所得的应纳税所得当中企业所得税：

（五）非居民所得胡应税所得额：

★ 1股利、红利等权益投资收益和利息、租金许权使用费所得、以收入全额为应税所得额；

★ 2 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额；

（六）、计税依据

★ 应税所得额=年收入额 - 允许扣除项目金额

★纳税年度发生的亏损，可以用以前年不超过五年的所得弥补。超过五年不得算进弥补。

（七）税率

★ 1.基本税率  25%

★ 2.优惠税率  ：小型微利企业家 20%； 高新技术企业家 15%

★ 3.非居民企业（为设机构或所得与机构无关 ）  20%

八、应纳税额的计算

★  应纳税额=应纳所得额  X  适用税率

★已在境外缴纳胡所得税额可以在不超过该项收入在国内应缴的所得额内抵免，超过部分可在外年内在每年年度抵免限额内进行抵扣。

(九)、税收优惠

（一）免税收入

★国债利息

★居民企业间的利息、红利等权益投资收益

★非居民企业从居民企业取得与境内机构、场所有实际关系的股利、红利等权益性投资收益；

★符合条件的非营利组织收入；

（二） 所得额加计扣除

★ 1 、新技术、新产品、新工艺的研发费用；

★ 2、安置残疾人和其他国家鼓励人员所支付的工资；

（三）创投企业

★ 3、创业投资企业从事重点扶持和鼓励的项目，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

★  4、 确需加速折旧的企业固定资产，可以缩短折旧年限或适用加速折旧法。

★ 5、综合利用资源，生产符合产业政策的产品的收入，可以减计应税收入。

（四）生态投资

★企业用于购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资可按比例抵免税额。

（十）、特别纳税调整

★ （一）关联交易

1、企业的交易不符合独立交易原则，税务机关有权调整。

2、企业可向税务机关提出关联交易胡定价原则和计算方法，税务机关确认后，达成预约定价安排。

3 企业需申报年度关联业务往来报告表。

（二） 由居民企业或居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于标准规格25%的国家和地区的企业，并非由于合理原因的经营需要而对于利润不作分配或减少分配的，利润中应属该居民企业胡部分，应当计入该居民企业的当期收入。

（三）企业实施其他不合理的商业目的的安排而减少其应缴税收入或者所得额的，税务机关有权调整。

（十一）、纳税地点

体现税收原则便利性原则进行实施。

（十二）、纳税期限

★ (1)按年计缴，月份或分季预缴‘

★（2）年度终了五个月内，灰算清缴。

（十三）过度政策