年终业务

.行政单位的年终业务主要包括年终清理的年终结帐。

.年终清理是指行政单位在年度终了前，根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支项目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理、清查或结算工作。
.只有在年终清理的基础上，行政单位才能办理年度结帐和编报年度决算。

.年终清理
1清理、核对年度预算收支数字和预算缴拨款

2清理预算内外各项收支和应缴款项于 （一是 凡属本年的各项收入，都要及时入帐。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金，要在年终前全部上缴，余额应为0。二是 属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。三是 年度单位支出决算，一律以基层用款单位截止12月31日止的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下级单位的下年预算数列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。）

3清理往来款项 （一是行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关帐户，编入本年决算。二是 主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所向单位的部分就及时转拨所属单位，不得在“暂存款”挂账。）

4 清理银行存款 （行政单位年终要及时同开户银行对账，银行存款账面余额，要同银行对账单的余额核对相符。现金账面余额要同库存现金核对相符。有价证券账面数字，要同实存的有价证券实际成本核对相符。）

5 清理盘查财产物资 （年终前，应对各项资产物资进行清理盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。）

.年终结账 （是在年终清理结算的基础上进行一系列账务活动，包括年终转账、结清旧账和记入新账。）
1 年终转账 (账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额； 编制结账前的“资产负债表”；试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。）
2 结清旧账 （将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数下”进行的“摘要”栏内注明“结转下年”籽样，再在下面划双红线，表示年终余额结转入新账，旧账结束。）
3 计入新账

会计报表

1 现行制度中的行政单位资产负债表采用“账户式资产负债”

2 表体分为左右两方，左方资产类列示行政单位所拥有的资产（结账前还包括支出），包括流动资产、有价证券和固定资产项目；右方为负债类，列示行政单位的负债的净资产（结账前还包括收入），包括应缴款项、暂存款、固定基金和结余等项目。）
3 资产负债表的平衡公式 ：

结账前资产负债表采用动态等式“资产+支出=负债+净资产+收入”编制；

结账后采用静态等式“资产=负债+净资产”

例：某单位结账前的资产负债表

补充资料：

1.年终库存材料盘点时，盘盈甲种材料10桶，每桶单价20元。

2.负债类科目“暂存款”暂不划转，其他负债科目按规定上缴，“暂存款”科目结转至下年。

要求根据上述资料，进行年终清理及年终转账，并编制转账后的资产负债表。（提示：首先将应缴款项上缴）

会计分录：1.借：材料-甲种材料  200 

              贷：经费支出-基本支出-专用材料费200

2.把负债表上反映的应缴预算款和应缴财政专户上缴：

借：应缴预算款  500   应缴财政专户款  5000

   贷：银行存款   5500