1 对货币资金运用状况的分析要点

应集中在对资金质量的分析上。运用质量和构成质量

1）分析企业日常货币资金规模是否适当

(1)资产规模、业务收支规模

（2）行业特点

（3） 企业对货币资金的运用能力

过高的货币资金规模，可能意味着丧失潜在的投资机会或表明生财无道。

2）分析货币资金收支过程的内部控制制度的完善程度及实际执行质量

是内部控制的重点。采购和具体的付款过程两方面。

3）对国家有关货币资金管理规定的遵守质量。

4）企业货币资金构成质量

收入与费用

配比与调整：权责发生制