工作底稿：便于编制财务报表、调整分录、结账分录、中期报表、自行验证发现错误
结账：结清各账户余额

账户分类：虚账户（期末无余额）实账户（期末有余额）

收入类账户一般为贷方余额，费用类账户一般为借方余额

编制结账分录

编制会计报表：基本报表，附注和附表

资产负债表：按变现能力强弱排序，反应企业财务状况，负债按偿还期限排列，所有者权益按永久性大小排列（大到小）

利润表：某一时期经营成果，分单步式和多步式

现金流量表：特定时期内现金流转情况

附注、附表：便于使用者深入了解

1、现金管理：规定范围、限额、不准以收抵支、钱账分开、严格规定现金收支凭证手续

现金内部控制：收入控制、支出控制、库存现金控制

现金收付

拨付备用金：借：其他应收款                 贷：现金

使用后报销：借：管理费用        现金            贷：其他应收款

银行存款余额调节表

第二节 应收款项

1、应收账款计价：按实际金额入账

总价法 借：银行存款 财务费用     贷：应收账款

2、坏账确认：债务人死亡、破产、长时间未偿付且收回可能性极小

估计坏账损失时：  借：管理费用 贷：坏账准备

实际发生坏账时：  借：坏账准备 贷：应收账款

坏账收回时：         借：应收账款   贷：坏账准备

                              借：银行存款  贷：应收账款

应收票据：分带息和不带息两种

不带息票据：     收到时     借：应收票据  贷：主营业务收入

                         到期         借：银行存款   贷：应收票据           

带息票据          收到时       借：应收票据  贷：主营业务收入

                           到期：借：银行存款    贷：应收票据  财务费用  

应收票据贴现

3、预付账款

预付时             借：预付账款  贷：银行存款

收到货物         借：原材料   贷：预付账款

4、其他应收款