第一节  货币资金

货币资金包括库存现金、银行存款，其他货币资金

现金的适用范围

现金的管理制度

备用金：定额和非定额

用其他货币资金账户核算

定额备用金的核算：拨付备用金时，借：其他应收款     贷：库存现金

                               使用后报销，借：管理费用         贷:库存现金

                               收回时，借：库存现金       贷：其他应收款

现金清查，如出现盈余，报批前：

                                         借：库存现金   

                                               贷：待处理财产损益

 明原因 报批后:  借：待处理财产损益

                              贷：营业外收入（无法查明原因的）              

                                     其他应付款（应付给其他单的）                               

 如出现亏损，报批前  

          借：待处理财产损益

                贷：库存现金

  查明原因报批后

             借：其他应收款---某某责任人                       

                                     ----应收保险赔款

                     管理费用（无法查明原因的）

                      贷：待处理财产损益

 

 

  第二节  银行存款

基本存款户、只能开一个，办理日常转账结算和现金收付。

一般存款户、银行借款转存不在同一地点

临时存款户、

专用存款户、特定用途

结算：现金结算、银行结算（转账结算）（9种）

 

银行存款余额调节表：

未达账项的类型：1.企业已收，银行未收

                            2.企业已付，银行未付

                            3.银行已收，企业未收

                            4.银行已付，企业未付

 

 

 

 

 

       第三节  其他货币资金

外户存款  银行汇票存款  银行本票存款  信用卡存款

信用证保证金存款  存出投资款

       第二节交易性金融资产

1.概念  交易性金融资产--股票--成本--公允价值变动

2、交易性金融资产的取得

 第三节  应收及应付账款

1.概念 

2.商业折扣  现金折扣

3.总价法   净价法（扣除现金折扣后记账）

4.应收账款的核算

二 、应收票据

1.核算 不带息   

   票据到期兑现 借：银行存款

                            贷：应收票据

票据到期不能兑现 借：应收账款

                                 贷：应收票据

带息应收票据核算

应收票据利息=应收票据面值*利率*期限

收到商业汇票时，借：应收票据

                                贷：主营业务收入

                                       应缴税费--应缴增值税（销项税）

票据到期                借：银行存款

                                 贷：应收票据

                                        财务费用