现金流量表，内容经营管理/财务管理

主要内容：经营活动的现金流量，投资活动

现金流量表的格式、结构和内容

1、现金流量表分主表和补充资料（报表附注）两部分。主表中的现金流量分别经营活动、投资活动和筹资活动进行列示，并在每类活动中分别反映现金流入，现金流出和现金流量净额。补充资料部分反映的是以净利润为起点逐步调整为经营活动现金流量的过程以及虽然不涉及现金的流入和流出，但属于企业的重大理财活动的事项，因为这些事项将对未来的现金流产生重大影响。

2、现金流量表的内容：经营管理和财务管理两个主要方面的信息。

经营管理主要关心产生收入与费用的日常业务活动。利润表是用来评价经营管理业绩的主要报表，但它建立在应计制基础上。

财务管理主要关心从哪里获得现金（融资活动）和怎样使用现金（投资活动）

现金流量表将企业主要活动产生的现金流量也就分为三类：经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

（1）经营活动产生的现金流量：

经营活动，是指企业投资活动与筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、支付职工工资、缴纳税款、返还税务款等活动。

（2）投资活动产生的现金流量

投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围的对外投资及期处置活动，主要包括取得和收回权益性投资、分得股利、利润取得式收回金融资产、收取利息、购建和处置固定资产、无形资金产和其他长期资产等

（3）筹资活动产生的现金流量

筹资活动，是指导致企业所有者权益及借款规模和构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、发行债券、借入资金、支付股利和利息、偿还债务等。

三现金流量表的编报方法

按照直接法报告企业经营活动的现金流量，同时在补充资料中采用间接法报告经营活动的现金流量。直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。可以通过登记三大活动的现金流量台账，再根据台账填制现金流量表。